Самозанятые и ИП: в чем отличия?


22 марта 2019, 12:18

Для того, чтобы начать заниматься своим делом, в нынешнем 2019 году совсем необязательно регистрировать бизнес в качестве ООО или ИП. Вы можете стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Чем же такая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства, рассмотрим ниже.

Самозанятые - кто это?

Официального определения понятия "самозанятые физлица" пока нет ни в одном законодательном акте РФ. В повседневном общении к самозанятым чиновники и госорганы относят лиц, не имеющих наемных работников и получающих доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и прочее.

Какие же бывают самозанятые? Так, к ним относят:

  • Физлиц, оказывающих услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
  • Граждан, зарегистрированных как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Подробнее разберем второй тип.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Какие существуют нюансы при переходе ИП на уплату налога на профдоход — читайте здесь.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Критерий

Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход

Индивидуальный предприниматель

 Нужно ли регистрироваться?  Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:

 

  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
 Какие виды деятельности доступны?  Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

 

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

 

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

 

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

 Где можно работать?  Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ) Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России
 Какой лимит по доходам?  2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

 

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
 Можно ли нанять сотрудников?  Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:

 

  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
 Можно ли продолжать работать по найму?  Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) Да
 Какие налоги нужно платить? 
  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

 

Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

 

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

 Какую отчетность нужно сдавать?  Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ) Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

 

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность
 Нужно ли вести учет?  Доходы фиксируются в приложении «Мой налог».  Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.

 

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 № СД-3-3/5755@)

 Какие есть налоговые льготы?  Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

 

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
Зависит от налогового режима:

 

  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
 Нужно ли покупать онлайн-кассу?  Нет: кассовые чеки формируются в приложении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.

 

До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

 Нужно ли платить страховые взносы?  Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование
 А что с пенсией?  Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.

 

Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке
 Можно ли получать пособие по нетрудоспособности?  Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
 Какие есть штрафы?  Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно). Подробнее о размерах штрафов (ст. 129.13 НК РФ) мы писали здесь.

 

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:

 

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и  не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет.  А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб. 

Что мы имеем в итоге?

Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим для физлиц. Однако воспользоваться им могут и ИП. Регистрация предпринимательства более затратна исходя из налоговой нагрузки. Но зато предприниматели могут осуществлять большее количество видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Из-за недавнего появления НПД некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы. Поэтому подождем еще немного.

Вернуться к списку
Цель нашей компании - повысить эффективность и рентабельность Вашего бизнеса путем передачи части функций специалистам Касвелл Групп.